Apskaitos, audito ir mokesčių aktualijos, 2015-08- 11 Nr. 30
Rūta BILKŠTYTĖ
Mokesčių ekspertė,
UAB „Fidexperta“ vadovė
Situacija
Lietuvos įmonė A, PVM mokėtoja, nuomojasi biuro patalpas Vilniaus centre iš Lietuvos įmonės B, PVM mokėtojos. Įmonė B įmonei A taip pat teikia biuro valymo paslaugas, o pastaroji mokesčius už komunalines paslaugas (vandenį, šilumą, elektrą, šiukšlių išvežimą, ir kt.) moka tiesiogiai įmonei B. Mokesčių už komunalines paslaugas sumos įrašomos į tą pačią sąskaitą faktūrą, kuri yra išrašoma įmonei A už patal...
More
mokesčiai
Palūkanų sąnaudų priskyrimas prie leidžiamų atskaitymų
Apskaitos, audito ir mokesčių aktualijos, 2015-08- 04 Nr. 29
Rūta BILKŠTYTĖ
Mokesčių ekspertė,
UAB „Fidexperta“ vadovė
Situacija
Įmonė A, veikianti kaip holdingas, įsigijo įmonės B akcijas ir tapo vienintele įmonės B akcininke. Įmonė A akcijoms įsigyti panaudojo dalį turėtų nuosavų lėšų, o likusią lėšų dalį pasiskolino. Pagal paskolos sutartį buvo nustatyta, kad už paskolintas lėšas bus apskaičiuojamos palūkanos. Po kurio laiko, atlikus reorganizavimą, įmonė A buvo prijungta prie įmonės B. Įmonės A turtą ir prievoles perėmė įm...
More
Įmonės reprezentacinio renginio išlaidų priskyrimas ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams
Apskaitos, audito ir mokesčių aktualijos, 2015-06- 23 Nr. 24
Rūta BILKŠTYTĖ
Mokesčių ekspertė,
UAB „Fidexperta“ vadovė
Situacija
Įmonė planuoja vasaros renginį, skirtą klientams, verslo partneriams ir įmonės darbuotojams. Įmonė visą renginio organizavimą patikėjo renginių organizavimo įmonei. Numatoma renginio vieta – kaimo turizmo sodyba.
Numatyta, kad renginį sudarys dvi dalys. Kaimo turizmo sodybos konferencijų salėje būtų organizuojama oficialioji dalis, kurios metu pristatoma įmonė, aptariami praėjusių metų rezultatai, pristatomi pl...
More
Ne artimo giminaičio paveldėto turto apmokestinimas
Apskaitos, audito ir mokesčių aktualijos, 2015-06- 16 Nr. 23
Rūta BILKŠTYTĖ
Mokesčių ekspertė,
UAB „Fidexperta“ vadovė
Situacija
Lietuvos Respublikos gyventoja prieš mirtį sudarė testamentą, kuriame, be viso pagrindinio turto padalijimo vaikams, numatė ir 10 000 Eur palikimą savo kaimynei, profesionaliai floristei. Testamente nustatyta, kad šią sumą įpėdiniai išmokės kaimynei lygiomis dalimis per penkerių metų laikotarpį, o ji įsipareigos dvidešimt metų prižiūrėti Lietuvos gyventojos ir jos šeimos kapą. 2015 m. gyventojai mirus, jos kaimynė ...
More
Mokestinės nepriemokos perėmimas
Situacija
Įmonė A, priklausanti įmonių grupei, turi grąžintiną mokestinę permoką. Įmonė B, priklausanti tai pačiai įmonių grupei, kaip ir įmonė A, turi mokestinę nepriemoką. Atsižvelgiant į tai, įmonių grupės valdančioji įmonė, norėdama optimizuoti pinigų srautus, siekia padengti įmonės B mokestinę nepriemoką įmonės A turima grąžintina mokestine permoka.
Klausimai
Kokioms sąlygoms esant galimas mokestinės nepriemokos perėmimas? Kokia šios procedūros tvarka?
Mokestinės nepriemokos perėmimo sąlygos
LR mokesčių administravimo įstatym...
More
Holdingų sąnaudos ir nuostolių dengimas
Apskaitos, audito ir mokesčių aktualijos, 2015-05- 26 Nr. 20
Rūta BILKŠTYTĖ
Mokesčių ekspertė,
UAB „Fidexperta“ vadovė
Situacija
Lietuvos Holdingo, valdančio kelias įmones, pajamas sudaro gaunamas valdymo mokestis ir iš valdomų įmonių gaunami dividendai. Holdingas, vykdydamas savo veiklą, patiria administracinių išlaidų. 2013 m. Holdingas patyrė mokestinių nuostolių.
2014 m. Holdingas pelningai pardavė 100 proc. vienos iš savo dukterinių įmonių akcijų, kurių nuosavybėje nebuvo išlaikęs 2 metus. Sėkmingam akcijų pardavimui buvo sudaręs su...
More