Nurodytu įsakymu patvirtintos versijos 03 deklaracijų formos naudojamos deklaruojant 2011 metais prasidėjusio mokestinio laikotarpio ir vėlesnių mokestinių laikotarpių pelno mokestį. Deklaracijos pakeitimai padaryti atsižvelgiant į įsigaliojusius LR Pelno mokesčio įstatymo nuostatų pakeitimus ir papildymus, susijusius su nuostolių perkėlimu tarp grupės įmonių, nuolatinių buveinių bei viešųjų įstaigų apmokestinimu.
Šaltinis: http://mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000111508
Dėl turto vertės padidėjimo pajamų (aktualu įmonėms parduodančioms turtą kaip metalo laužą)
Papildytas LR Pelno mokesčio įstatymo 16 str. 2 dalies komentaras 2 punktu. Komentare nurodoma, kad tuo atveju kai vienetas turtą, kuriam skaičiavo nusidėvėjimą ir jį priskyrė ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams, parduoda kaip metalo laužą, tai apmokestinamosiomis pajamomis pripažįstama turto pardavimo kaina, o leidžiamais atskaitymais – turto likutinė vertė.
Šaltinis: http://www.vmi.lt/lt/?itemId=10827058
Komandiruočių išlaidų priskyrimo leidžiamiems atskaitymams (aktualu įmonėms siunčiančioms darbuotojus į komandiruotes)
Pelno mokesčio įstatymo 21 str. 1 dalies ir 3 dalies 4.3.1 punkto komentarai buvo papildyti pavyzdžiais. Palyginamos skirtingos situacijos, kai vienetas siunčia savo darbuotojus į komandiruotes ir išaiškinama, kokiais atvejais komandiruočių išlaidos priskiriamos leidžiamiems atsiskaitymams ir kokiais atvejais komandiruočių išlaidos priskiriamos neleidžiamiems atsiskaitymams.
Taip pat papildyti pelno mokesčio įstatymo 21 str. 4 dalies 4.3.3 ir 6.2.3 komentaro punktai. Nurodoma, kad tuo atveju kai užsienio komandiruotės kelionės dokumentų data yra ne komandiruotės laikotarpiu, tai šios kelionės išlaidos gali būti priskiriamos leidžiamiems atskaitymams tik tada, jei komandiruotės laikotarpiu nuvykti į ar parvykti iš užsienio valstybę nebuvo galimybių (pvz., nebuvo skrydžių) arba vienetui ekonomiškai naudingiau buvo įsigyti nuvykimo (ar parvykimo) bilietus ne komandiruotės laikotarpiu. Ekonominę naudą galėtų pagrįsti išspausdinti kelionės tvarkaraščiai su kainomis ar kiti laisvos formos dokumentai. Ši nuostata negali būti taikoma, jei šios kelionės dokumentų data yra ne komandiruotės laikotarpiu tik dėl darbuotojo asmeninių tikslų ir naudos (pvz., atostogų). Pažymėtina, kad ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams gali būti priskiriami komandiruotės dienpinigiai, neviršijantys nustatytų dienpinigių normų už laikotarpį ne ilgesnį nei nurodyta komandiruotės įsakyme.
Šaltinis: http://www.vmi.lt/lt/?itemId=10827058
Dėl nuostolių vienetus reorganizuojant, perleidžant, pertvarkant (aktualu pertvarkytoms įmonėms)
Papildytas pelno mokesčio įstatymo 43 str. 5 dalies komentaras 41 punktu. Komentare nurodoma, kad tuo atveju pertvarkytas vienetas nepraėjus 3 metams likviduojamas, tai perskaičiuoti atitinkamų mokestinių laikotarpių apmokestinamojo pelno ir patikslinti tų mokestinių laikotarpių metinių pelno mokesčio deklaracijų (dėl po pertvarkymo perkeltų nuostolių) nereikia.
Šaltinis: http://www.vmi.lt/lt/?itemId=10827058
Pakeistos asocijuotų asmenų tarpusavio sandorių arba ūkinių operacijų ataskaitos FR0528 formos užpildymo taisyklės (aktualu įmonėms vykdančioms sandorius su asocijuotais asmenimis)
Patvirtinta nauja Asocijuotų asmenų tarpusavio sandorių arba ūkinių operacijų ataskaitos FR0528 formos (toliau – Ataskaitos forma) užpildymo taisyklių redakcija. Taisyklės buvo papildytos nuostatomis, kuriomis vadovaujantis nustatoma kam privalu teikti ataskaitos FR0528 formą.
Tuo atveju jei atsiranda prievolė pateikti ataskaitos FR0528 formą, ja turi būti deklaruojami visi sandoriai su asocijuotu asmeniu (taip pat ir tie, kurių vertė nesiekia 300 000 Lt). Tuo atveju kai nuomojamas nekilnojamasis turtas ir sąskaitoje už nuomą išskiriamos kompensuotinos komunalinės išlaidos, deklaruojamas tik turto nuomos mokestis (kompensuojamos išlaidos Ataskaitos forma nedeklaruojamos). Tačiau jei vienetas asocijuotam asmeniui yra suteikęs beprocenčių paskolų ir už jas pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais skaičiuoja „menamas“ palūkanas, šios „menamos“ palūkanos ataskaitos FR0528 forma nedeklaruojamos.
Taip pat pažymėtina, kad ataskaitos FR0528 forma netikslinama, kai neišrašant kreditinių/debetinių dokumentų vadovaujantis PMĮ 40 str. 2 dalimi metine pelno mokesčio deklaracija deklaruojamas pajamų (pelno) padidinimas.
Šaltinis: http://mic.vmi.lt/documentpublicone.do?id=1000111602